TÉTELES KÖLTSÉGELSZÁMOLÓ egyéni vállalkozók – ritkább járulékbevallás

• Negyedéves bevallás és fizetés: 2026-tól az SZJA szerint adózó egyéni vállalkozók (tehát átalányadósok és a vállalkozói jövedelem szerint adózók is) havi helyett negyedévente nyújtják be a járulékbevallást, és a fizetési kötelezettséget is negyedévente teljesíthetik
• Gyakorlati előny: évente 12 helyett csak 4 alkalommal kell bevallást beküldeni.

MINDEN egyéni vállalkozó-egy bejelentést megúszunk

Ennek leginkább a könyvelők vagy önmaguk ügyeit intéző átalányadózó vagy vszja-s adózók örülhetnek, katásoknak ilyen bejelentésük nincs.

• NAV intézi a biztosítotti bejelentést: Az egyéni vállalkozók életében régóta fennálló adminisztratív lépés volt, hogy vállalkozás indításakor saját magukat biztosítottként be kellett jelenteniük a ’T1041’ nyomtatványon a NAV felé (és hasonlóképpen a jogviszony megszűnésekor kijelenteni). 2026-tól ezt a terhet leveszik a válláról: a NAV hivatalból jelenti be az egyéni vállalkozó biztosítotti jogviszonyának kezdetét és végét az új 08E nyomtatvány rendszerében. Vagyis ha 2026-ban indítunk egyéni vállalkozást, nem kell külön bejelenteni a társadalombiztosítás felé a státuszt – a hivatal az Egyéni Vállalkozók Nyilvántartása alapján automatikusan rögzíti. (A TAJ-számot persze az induláskor meg kell adni, de külön formanyomtatványt nem kell beküldeni.) Ez időt és hibalehetőséget spórol a vállalkozóknak., de csak az első lépésnél. A további jogviszonyváltásoknál (pl. ha valaki év közben főállásúról mellékállásúra vált vagy fordítva) továbbra is önállóan kell benyújtani.
• Egyéb adminisztrációcsökkentés: 2026-ban a NAV bevezeti az új ’08E’ jelű bejelentő-adatlapot, amely kiváltja a T1041-et és szorosabban integrálódik a 08-as (járulék) bevalláshoz Ennek kapcsán több kényelmi újítás is életbe lép: nem lesz évente új nyomtatvány (nincs „évesítés”), bizonyos mezők (pl. címadatok) lekerülnek róla, mert azokat a NAV már amúgy is nyilvántartja, és kevesebb jelölőnégyzet lesz – kikerülnek a feleslegessé vált nyilatkozatok (pl. COVID miatti mezők) Továbbá egy új adatmező – a jogviszonysorszám – segíti a párhuzamos jogviszonyok (pl. ha valaki egyszerre több munkaviszonyban áll) elkülönítését a nyilvántartásban Emellett egyszerűsödik a tartós megbízási jogviszonyban állók bejelentése is: 2026-tól az ilyen, folyamatos megbízási szerződéssel foglalkoztatottakat nem kell havonta ki- és bejelenteni, elég egyszer előre bejelenteni a jogviszony kezdetét Mindez csökkenti a könyvelők és vállalkozók adminisztrációs terheit.

MINDEN egyéni vállalkozó-Áfa alanyi mentesség

Alanyi adómentesség határának emelése: A katás és átalányadós kisvállalkozók számára is fontos változás, hogy 2026. január 1-jétől az alanyi ÁFA-mentesség bevételi határa 18 millió Ft-ról 20 millió Ft-ra nő. Ráadásul a kormány további emelést ütemezett be: 2027-ben 22 millió Ft, 2028-ban 24 millió Ft lesz a limit.Ez azt jelenti, hogy egyre több kisvállalkozó választhatja az ÁFA-mentességet, azaz nem kell ÁFÁ-t felszámítania a számláin és nem kell ÁFA-bevallást beadnia mindaddig, amíg éves bevétele a küszöb alatt marad

Ne felejtsük el: ez a belföldi ügyletekre igaz, ha külföldi ügyleted volt, kell az áfa bevallás még alanyi mentes státusz mellett is!

MINDEN magánszemély, egyéni vállalkozó

Írhatnám úgyis, hogy az szja köteles jövedelem szerzők, ugyanis adókedvezményt, adómentességet csak az szja fizetők élvezhetnek. A katások nem fizetnek szja-t.

Személyi jövedelemadó (SZJA) – családi kedvezmények és adómentességek

• Családi adókedvezmény megduplázása: 2026-tól a családi adókedvezmény összege kétszeresére nő. Havonta egy eltartott gyermek után 133 340 Ft, két eltartott esetén 266 660 Ft gyermekenként, három vagy több gyermeknél 440 000 Ft gyermekenként vonható le a bruttó jövedelemből (az az adó alapja, nem a 15%-os adó). Ez azt jelenti, hogy például egy kétgyermekes család havi adóalap-kedvezménye 533 320 Ft-ra emelkedik, ami 80 ezer Ft SZJA-megtakarítást jelent havonta (a korábbi40 ezer Ft helyett). Három gyermeknél a kedvezmény kb. 198 ezer Ft havi adómegtakarítást eredményez (a korábbi 99 ezer Ft helyett), éves szinten közel 1,2 millió Ft-tal több marad a szülőknél.
• Új adómentesség kétgyermekes édesanyáknak: A három gyermeket nevelő anyák SZJA-mentességének 2025. októberi bevezetése után 2026-tól fokozatosan kiterjesztik az adómentességet a két gyermeket nevelő édesanyákra is. 2026-ban azok az anyák élhetnek vele, akik 2026. jan. 1-jén még nem töltötték be a 40 évet; 2027-től a 50 év alattiak; 2028-tól a 60 év alattiak; 2029-től pedig már korhatár nélkül minden kétgyermekes anya jogosult lesz rá. Ez lényegében teljes SZJA-mentességet jelent az érintett anyák munka típusújövedelmére, akárcsak a három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák esetében. Az adóelőleg-nyilatkozattal igénybe vehető kedvezmény életkor szerinti fokozatos bevezetése miatt érdemes megtervezni a bónuszok vagy jutalmak kifizetésének időzítését – pl. egy 39 éves, kétgyermekes dolgozó anya esetében érdemes lehet 2026-ra időzíteni az extra jövedelem kifizetését, hogy már ne vonjon le SZJA-t.

Ugyanakkor a teljes szja mentesség azt is hozza, hogy további adókedvezmények nincsenek: betegség utáni adókedvezményt vagy nyugdíj vagy egészségpénztári megtakarítás utáni visszatérítést nincs miből fedezni!

• 30 év alatti anyák kedvezményének bővítése: 2026-tól módosul a fiatal anyák adókedvezménye is. Egyrészt eltörlik a havi jövedelmi plafont (2025-ben ez 656 785 Ft volt), így magasabb fizetés esetén is teljes mértékben érvényesíthető a kedvezmény. Másrészt már meglévő gyermekre is igénybe vehető – korábban csak arra a gyermekre járt az SZJA-alap kedvezmény, akire a családi pótlékra való jogosultság 2022. dec. 31. után nyílt meg. 2026-tól tehát minden 30 év alatti édesanya, aki jogosult családi pótlékra (akár magzatra is) a 30. születésnapja előtt, élhet az SZJA-mentességgel fiatal anyák számára. Továbbra is a 30. életév betöltésének évéig jár a kedvezmény, de az új szabály révén az akár már korábban született gyermek(ek) után is kihasználható az adóalap-mentesség. Ezzel párhuzamosan 2026-tól megszűnik az eddigi keresetkorlát, így a kedvezmény teljes évben érvényesíthető korlátlan összegű jövedelemig is.
• Adóalapkedvezmények érvényesítési sorrendje: A megnövelt kedvezmények és új mentességek miatt 2026-tól új sorrend szerint kell az SZJA-alapot csökkentő kedvezményeket érvényesíteni. Először a 30 év alatti anyák kedvezménye vonandó le, ezt követik a gyermeket nevelő anyák kedvezményei (négy- vagy többgyermekes, háromgyermekes, kétgyermekes anyák – Ezután következnek sorban a CSED/GYED/örökbefogadói díj adókedvezménye, a 25 év alatti fiatalok SZJA-mentessége, a személyi kedvezmény (súlyosan fogyatékos vagy beteg személyeknek járó), az első házasok kedvezménye, és végül a családi adókedvezmény.
• Ezek közül az első házasok és a családi adókedvezmény a házastárssal megosztható, így érdemes kedvezményeket optimalizálni.

KRIPTOS magánszemélyek

A 2026-ös őszi adócsomag két pontos is hozzányúlt a szja törvényben a kriptohoz:

1. az adókiegyenlítést kiterjesztette bármely adóévben elért veszteségek felhasználására
2. Elvár Tőled olyan nyilvántartást, amelyből megállapítható a kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó bármely évi veszteség összesített, adókiegyenlítésként még nem érvényesített összege, amelyet a magánszemély a tárgyévi adóbevallásában tájékoztató adatként feltüntet.

Tehát azt szeretné látni, amit a bevallásba beírtál az hogy jött ki.

Ennek a nyilvántartásnak nincs meghatározott formátuma.